Расчетный счет (р/с) — одна из банковских услуг, позволяющая аккумулировать рублевые средства и проводить безналичные транзакции с гражданами (физлицами) и компаниями (юрлицами). По гражданскому законодательству организация должна открыть хотя бы один р/с после прохождения госрегистрации. Для контроля движения денег ведется учет операций по расчетному счету.
Характеристики
На территории РФ учет операций по расчетным счетам организована 51-м счете «Расчетные счета»:
- Дебит — раздел, в котором отражаются поступления денег.
- Кредит — раздел, где находит отражение процесс списания денег.
ВАЖНО: Наличие нескольких р/с требует от организации ведения аналитического учета.
Характеристики учета операций на расчетном счете:
- Все транзакции на р/с отражаются в базе выписок финансово-кредитных учреждений, а также в приложенных к ним бумагах.
- Бухгалтер после получения выписки проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным бумагам.
- Если в процессе проверки обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
- Компании дается десять суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока — день передачи выписки.
- Учет операций по расчетному счету с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.
К основным операциям стоит отнести учет:
- Поступлений денег на р/с.
- Перечислений средств с р/с.
- Возврата денег на р/с.
- Операций с валютой.
Как отражаются транзакции на счетах бухучета?
Учет операций на р/с фиксируется на расчетном счете под номером 51.
Право получения выписки имеет одно или группа лиц, уполномоченных на выполнение таких действий руководителем предприятия.
Учет операций на расчетном счете подразумевает контроль следующих транзакций (Д/К — дебит/кредит):
- Объем средств, которые после внесения через кассу поступили на р/с. Д/К — 51/50.
- Внесение авансов и платежей за оплату услуг (товаров) от клиентов (покупателей). Д/К — 51/62.
- Получение банковских займов на небольшой период времени. Д/К — 51/66 (67).
- Поступление от учредителей вкладов, направляемых для пополнения уставного капитала компании. Д/К — 51/75.
- Зачисление денег по страховой компенсации, полученных от страховщиков. Д/К — 51/76.
- Передача средств взаймы другим компаниям. Д/К — 58/51.
- Перечисление определенных сумм в государственный бюджет (налоговые платежи, сборы, внебюджетные фонды). Д/К — 68 (69)/51.
- Выплата денег по имеющимся кредитам (краткосрочным и долгосрочным). Д/К — 66 (67)/51.
- Проведение оплаты поставщикам за ТМЦ, а также проведение комплекса работ (предоставления услуг). Д/К — 60/51.
- Проведение платежей по счетам разным организациям за выполненные работы и услуги. Д/К — 76/51.
Какие счета еще контролируются?
Учет операций по расчетным счетам также производится применительно:
- К валютным счетам — открываются для хранения средств в денежных единицах другой страны, а также для проведения безналичных расчетов с гражданами и компаниями.
- Специальных счетов — открываются для проведения безналичных транзакций или для сделок целевого типа.
Здесь особенности учета аналогичны тем принципам, что описаны выше. Но имеется разница:
- Аналитический учет по валютным счетам организован для каждого отдельного р/с, открытого для аккумулирования иностранной валюты.
- Для контроля по счету 55 (специальные счета) потребуются данные о вкладах, аккредитивах, чеках и прочая информация.
