Вы владелец коммерческой компании, которая выиграла государственный тендер, к примеру, на строительство дорог или обустройство оборонных сооружений? Тогда вам необходим казначейский счет
Любая коммерческая компания в ходе своей деятельности имеет право привлекать государственные средства и пользоваться ими в рамках обозначенной программы. Также можно принимать участие в тендерах, выполнять государственные заказы, например, по созданию оборонных сооружений, строительству дорог. На реализацию таких проектов выделяются средства из государственного бюджета.
Поступление бюджетных средств осуществляется через специально уполномоченный орган – казначейство.
Хотя структура и формат казначейского счета отличается от обычных расчетных счетов коммерческих компаний, система Офисофф позволяет работать с такими счетами.
Выданные суммы тщательно контролируется специальными органами относительно целевого применения. Именно с целью полного контроля движения бюджетных средств при деятельности коммерческой компании и создается отдельный расчетный счет — казначейский. То есть, что такое казначейский счет — это счет, который предназначен для обслуживания определенных видов деятельности и облегчения процесса контроля со стороны Федерального казначейства.
Что собой представляет казначейский счет?
Казначейский лицевой счет — это специальный расчетный счет. Его формирование возможно только через местный отдел казначейства. На него перечисляются исключительно бюджетные средства, в других целях этот счет не используется.
Бюджетные средства могут использоваться не только коммерческими, но и государственными организациями, для оплаты работы сотрудников, выплаты по целевым программам, финансирование в которых происходит именно за счет таких денежных средств. Это — основное отличие такого вида счетов, работа с ними происходит по установленному алгоритму.
Для чего открывается казначейский счет?
Открытие казначейского счета позволяет максимально детально контролировать расходование бюджетных средств. Целевое использование определяется:
- условиями положений заключенного контракта;
- нормами актуального законодательства.
Кроме целевого назначения бюджетных средств, важно, чтобы расходование было рациональным и целесообразным в соответствии с поставленными задачами. Этот фактор также принимается во внимание при проверке представителями ФК.
В каких случаях коммерческой компании нужно открыть счет в казначействе?
Конкретные требования и условия, в соответствии с которыми открытие такого типа счета обязательно:
- заключение контракта с государством для выполнения заказа в сфере оборонной промышленности;
- сумма контракта, заключенного коммерческой или некоммерческой организацией с государством, составляет не менее 100 млн руб., что включает в себя авансовый платеж для реализации задачи, назначенные субсидии, зачисление на счет инвестиционных средств;
- предусмотрено внесение бюджетных средств в уставной капитал компании;
- компания выступает исполнителем по госзаказу или любому другому контракту, по которому условиями договора предусмотрен контроль через казначейский счет. Аналогичная ситуация, если компания будет выполнять функции субподрядчика;
- компания является исполнителем или субподрядчиком по контракту ремонтно-строительных работ, в этом случае предусмотрено использование денежных средств, которые проходят через счета Фонда капитального ремонта РФ, привлекаются средства за счет взносов, внесенных владельцами помещений и квартир в многоэтажных зданиях;
- компания получила субсидии, использование которых по условиям договора и нормативно-правовых актов возможно только через казначейский счет.
Как правило, открытие казначейского счета для ИП и частных компаний происходит в двух формах — 41 и 71. Чаще всего открывается именно 71 счет. Стоит понимать, что порядок открытия и набор документов, необходимых для таких счетов, будут отличаться. Требования относительно того, с каким именно кодом нужно открыть счет, необходимо уточнить в бухгалтерии заказчика. Счет 41 обычно открывается в случае субсидирования по соглашению, в котором не предусмотрено обеспечение обязательств со стороны казначейства, что бывает достаточно редко. Второй случай, когда может открываться именно этот счет, — если компания выполняет роль соисполнителя, субподрядчика, а на головного исполнителя уже открыт лицевой счет именно с этим кодом.
Срок проверки документов для открытия счета в казначействе
В соответствии с нормативно-правовой базой все документы, которые подал представитель компании, выигравшей тендер, должны быть проверены в срок 2 рабочих дней с момента их подачи. То есть не позднее, чем на третий день после подачи документов, казначейский лицевой счет должен быть открыт.
Приостановка или отказ в оформлении такого счета происходит, если:
- проверяющим специалистом выявлены нарушения в оформлении документов;
- пакет предоставленных документов не соответствует установленному перечню необходимых документов.
При открытии казначейского счет данные о компании вносятся в Сводный реестр. Уточнить внесение этих данных можно не только через Сводный реестр, код можно получить на Едином портале БС РФ.
Как работает казначейский счет?
Сразу после открытия счета невозможно пользоваться им для проведения транзакций. То, как работать с поставщиками с казначейским счетом, будет обусловлено кодом счета и определенным алгоритмом необходимых действий, установленных в правовом порядке.
Прежде чем использовать открытый счет, необходимо еще прояснить разницу, что такое обычный казначейский счет, а что такое единый казначейский счет:
- Обычный казначейский счет открывается под конкретного участника системы платежей, осуществляемых из бюджетных средств. Такие счета имеют уникальную структуру и всегда начинаются с цифры 0. Открытие такого счета предназначено для использования федеральных средств, которые находятся во временном распоряжении у коммерческих, бюджетных, автономных организаций.
- Единый казначейский счет открывается для территориальных органов ФК, субъектов РФ сектора муниципального образования, а также органов управления внебюджетным фондом.
Кто обязан открыть казначейский счет?
Наличие такого счета в соответствии с законом № 390-ФЗ от 06.12.2021 предусмотрено, если:
- будет выполняться поставка товаров, выполнение работ или оказание других услуг по госконтрактам, если общая сумма заказа составляет от 100 млн руб.;
- необходимо проводить расчеты по госконтрактам на сумму более 600 000 руб., если закупка осуществляется у единственного поставщика.
Заключение любого контракта по государственному тендеру обязывает коммерческую организацию открыть казначейский счет для контроля целевого назначения выделенных в рамках проекта денежных средств. Также этот счет непременно будет присутствовать в бюджетных организациях, деятельность которых осуществляется за счет средств из Федерального казначейства. Практически все ситуации, в которых юридическим лицам необходимо иметь открытые счета в казначействе, приведены в таблице ниже.
- Компания-исполнитель работает по условиям закона «О государственном оборонном заказе».
- Коммерческая фирма заключила контракт на сумму свыше 100 миллионов рублей.
- Заключение соглашений на выделение бюджетных инвестиций: субсидии на оплату коммунальных услуг, покупка проездных для льготных категорий граждан.
- Компания получила разрешение на получение взносов в их уставной капитал или имущество
- Фирма выступает субподрядчиком или соисполнителем услуг, предусмотренных условиями договоров.
- При заключении контрактов с фондом проведения капитальных ремонтов многоквартирных домов (при этом средства поступают от уплаченных налогов собственников квартир).
- Нормативно-правовыми актами установлено положение о предоставлении казначейского сопровождения на проведение субсидирования.
- Обслуживание местных и государственных бюджетов страны.
- Для поступления средств в государственную систему и их перераспределения.
- Ведение трансакций денег, которые находятся во временном распоряжении.
- Выполнение операций с госсредствами, как бюджетных, так и автономных учреждений.
- Проведение транзакций с коммерческими компаниями, которые не являются участниками государственных контрактов.
Как открыть счет в казначействе?
При оформлении первого государственного контракта открывается единый лицевой счет. На последующие контракты дополнительно оформляются отдельные разделы первичного лицевого счета. Открытие счета происходит только на основании уже подписанного контракта. Если же он еще не подписан, но уже утвержден, в этом случае осуществляется резервирование лицевого счета в ФК. Так как чаще всего открывается счет с кодом 71, необходимо знать четкую процедуру его оформления. Она состоит из нескольких этапов:
- Подача документов, которые являются законным обоснованием для формирования счета в Федеральном казначействе.
- Подключение к инфосистеме “Электронный бюджет”.
- Настройка доступов к системе и счету.
На первом этапе происходит резервирование и затем формирование счета или же сразу его открытие. Для этого необходимо корректно собрать весь предусмотренных актуальными правовыми нормами пакет документов и подать их в ТОФК. Стандартный набор документов включает в себя:
1. Заявление установленного образца по форме КФД 0531368.
2. Карточку с образцами подписей, которая должна быть заверена нотариусом.
3. Контракт на государственный заказ.
Документы подает непосредственно гендиректор компании-подрядчика или же ИП.
Система Электронный бюджет
Любые транзакции с выделенными бюджетными средствами будут проводиться через казначейский счет исключительно в рамках программы “Электронный бюджет”. Обязательно нужно учитывать эти нюансы оплаты с казначейского счета. Соответственно, второй этап оформления отдельного счета — это собственно подключение к этой системе, интеграция в нее счета. Чтобы процесс был успешно завершен, необходимо выполнить следующий ряд действий:
- подать заявку в инфосистему ФК с прошением о включении компании в реестр;
- подать заявку, по которой будет выполнено получение средств защиты информации (СКЗИ). Эту заявку подают одновременно с диском, на который будут выполнены записи.
Эти действия тоже выполняет лично индивидуальный предприниматель или генеральный директор компании, с которой заключен контракт по государственному тендеру. Формирование ключей и доступов, лицензий для работы в системе “Электронный бюджет” выполняется представителями ТОФК в течение 5 рабочих дней. Все коды, доступы, ключи выдаются лично в руки тому, кто подавал заявки. По закону не предусмотрена возможность их выдача третьему лицу, даже при наличии доверенности. В зависимости от территориального оформления счета, последовательность действий может несколько отличаться. Например, в г. Москва все происходит в один этап, а в Московской области — в два. Поэтому четкую очередность действий необходимо уточнять непосредственно на сайте ТОФК и в представительстве, где будет оформляться счет.
Получение доступов — это не конечный этап. После этого необходимо будет на основании полученных данных сделать подключение ко всем компонентам ЭС, которые потребуются для дальнейшей работы со счетом. Для этого подается еще одна (отдельная) заявка. В ней будут прописаны все права компании, которые распространяются на возможность создания, подачи, внесения изменений в документы системы. Сокращение алгоритма действий, например, посредством одновременной подачи документов на СКЗИ и настройку доступов не предусмотрено. Все этапы выполняются последовательно. Но на последнем этапе есть возможность делегировать полномочия для подачи заявки уполномоченному представителю.
Важно помнить, что все действия процедуры должны быть выполнены максимально корректно. В случае нарушения установленных норм или же ошибок в документах в открытии казначейского счета будет отказано.
