Некоторые нечистые на руку юрлица используют в процессе деятельности фиктивные («серые») компании, выполняющие роль посредников. «Серая фирма» какое-то время не привлекает сотрудников ФНС, но при очередной проверке проблема может всплыть, что приводит предприятие к судебным разбирательствам. При этом бывают ситуации, когда обвинения налоговой инспекции надуманы, и «серый посредник» — экономически обоснованный компаньон. Какие доводы приводят налоговики? На что опираться при защите своих интересов? Эти вопросы будут рассмотрены на реальном примере.
«Серый посредник»: как его выявляет ФНС?
Рассмотрим ситуацию. После передачи НДС к возмещению сотрудники налоговой службы уличили юридическое лицо в использовании услуг «серой компании» и применении в деятельности подставных схем. ФНС подает в суд, после чего начинаются разбирательства между сторонами. Главные доводы налоговой инспекции:
- В документации показано, что товар шел непосредственно от производителя к юрлицу, без использования посреднических компаний. Такую «придирку» легко оспорить в суде. Налогоплательщику нет смысла назначать дополнительного посредника, когда путь перемещения товара итак исчисляется тысячами километров.
- В последние месяцы покупка производилась по более низким ценам и с предоставлением отсрочки платежа.
- «Серая фирма» физически не могла поставить товар из-за отсутствия транспортной логистики, складских помещений и производства в целом.
Читайте также — Приостановка операций по счету при невыплате налогов: что делать?
- Полгода отсрочки, которые, по словам налогоплательщика, предоставлялись посредником, не имеют ничего общего с действительностью. Проверка документов показала, что время от времени производились предварительные платежи.
- Деньги, которые передавались по факту проведения сделки, выводились через «серых посредников» посредством обналичивания.
Проведенный анализ ФНС выявил факт сотрудничества с «серой фирмой», которая имела все признаки конторы для обналичивания средств. К таковым стоит отнести:
- Сотрудники, которые бы несли ответственность за материальные ценности, отсутствуют.
- Нет складских помещений, в которых можно было бы держать продукцию.
- Приема и отгрузки товара, по сути, не осуществлялось.
- Обе организации имеют идентичный адрес, а вся работа ведется, по сути, одинаковыми сотрудниками. Более глубокая проверка «серого посредника» и налогоплательщика показала, что сделки проводил один бухгалтер.
- Обе сотрудничающие организации имеют расчетный счет в одном финансовом учреждении. Сотрудниками ФНС все чаще используется этот аргумент. На фоне активности многих компаний и проблем с банками такая особенность уже не должна вызывать подозрений.
- Использование идентичных адресов IP.
После анализа ситуации сотрудники ФНС пришли к выводу о привлечении к деятельности «серого посредника», а средства компании направлялись не на оплату товара, а на вывод наличности из оборота нелегальным путем. При этом целью руководителя компании было снижение уровня налогов и получение дополнительной выгоды.
Аргументы суда
Несмотря на достаточность доказательной базы, сотрудникам ФНС не удалось убедить суд. Объяснялось это следующими обстоятельствами:
- Обе компании оформили соглашение на поставку товара.
- Полученный от якобы «серой фирмы» объект сделки, нашел отражение в учетной документации (налоговой и бухгалтерской). Через время товар был реализован.
- Компании оформили по всем правилам счета-фактуры, накладные и прочие документы.
- Работники проверяемой организации подтвердили факт сотрудничества с якобы «серой фирмой».
- Товар был реализован с отсрочкой платежа, составляющей полтора месяца, что подтверждало реальность проведенных сделок.
- ФНС не смог доказать, что закупка товара производилась у «серой фирмы» не по рыночным ценам.
В результате длительных разбирательств налогоплательщику удалось защитить честное имя и выиграть процесс у налоговой инспекции.
Как избежать проблем с «серыми фирмами»?
Во избежание рассмотренных ситуаций стоит правильно строить деятельность с посредниками. Здесь можно применить следующие меры:
- Поставить видеокамеру, которая бы фиксировала поступление и уход товара со склада.
- Вести деловую переписку (с привлечением сотрудников компании).
- Сделать запрос бумаг для проверки, а также выписку из ЕГРЮЛ.
- Уделять больше внимания корректности заполнения документов.
Как бы надежно не маскировался «серый посредник», рано или поздно он будет выявлен ФНС. Но избежать проблем легко, если следовать законодательству и учитывать ряд нюансов сотрудничества.
