Любое поступление на расчетный счет учреждения должно фиксироваться и находить отражение в документации. При этом деньги в «казну» организации могут поступить несколькими путями:
- Через кассу.
- С р/с компании, оформленного в ином банке.
- От других физлиц или компаний (к примеру, участников).
- Из различных фондов (внебюджетных в том числе). К этой категории относятся платежи по излишним сборам или налогам.
- Поступление денег на расчетный счет (случайное зачисление).
Виды и особенности операций
Все поступления условно делятся на ряд категорий:
- Безналичные платежи. Сюда входят поступления денежных средств на расчетный счет, оформленные с применением чеков, аккредитивов, инкассо, требований или поручений хозяина р/с.
- Пластиковой карты. Еще один вариант поступления — через «пластик» этого же или иного банковского учреждения.
- Инкассо. Главная особенность сделки — требование к получателю выставления адреса плательщика с последующей передачей средств в кредитную организацию. При проведении транзакций с применением инкассо применяется два типа бумаг:
- Поручения инкассо.
- Требования владельцев р/с.
Платежные требования. Поступления на расчетный счет с помощью таких указаний подразумевает два типа расчетов — с согласием со стороны владельца счета или без него. Это условие заблаговременно оговаривается и прописывается в соглашении между сторонами (банковским учреждением и покупателем). При проведении расчетов с акцептом у получателя имеется право отказа от совершения платежа. При этом он обязан указать, в чем причины такого решения (например, нарушение оговоренных поставочных сроков).
Возможны иные ситуации, когда списывание средств производится без акцепта. Здесь у кредитной организации должно быть соответствующее право. Здесь в случае поступления требования банк не спрашивает разрешения, а просто списывает требуемую сумму с р/с.
- Поручения по инкассо. Поступление денег на расчетный счет посредством инкассовых поручений также имеет ряд особенностей. Здесь обязательно наличие в соглашении соответствующих условий, позволяющих производить стягивание средств. Такое право должно подтверждаться.
Поступление на расчетный счет и тонкости налогообложения
Один из ключевых моментов — правильное отображение поступления денежных средств на расчетный счет с позиции уплаты налогов. Здесь все зависит от двух критериев:
- Типа налогообложения, который был выбран компанией для ведения деятельности.
- Назначения поступивших средств.
Рассмотрим варианты:
- ОСНО. В случае, когда компанией применяется метод начисления, прием средств не сказывается на вычислении налога. Причина в том, что здесь признание прибыли не зависит от поступления на расчетный счет дополнительных средств. Если же компания производит расчеты с применением кассовой методики, имеет место зависимость от назначения средств. Объясняется это тем фактом, что прибыль организации считается таковой (при кассовой методике) только по факту поступления денег. В ситуации, когда средства поступили в виде авансового платежа за будущую передачу объекта сделки, у компании появляется обязательство.
- УСН. Поступление денег на расчетный счет в случае с «упрощенкой» фиксируется с учетом назначения платежа. При этом прибыль от продажи товаров (услуг) должна быть учтена в момент вычисления общего налога в день перечисления на р/с.
Читайте также — Расчетный счет участника
- ЕНВД. При рассмотрении такого способа налогообложения стоит учесть, что в роли объекта выступает вмененный доход. Это значит, что поступление денежных средств на расчетный счет не имеет влияния на размер выплат.
- ЕНВД и ОСНО в комплексе. Как и в рассмотренных выше случаях, совмещение двух форм налогообложения требует гибкого подхода к учету поступивших средств. При этом многое зависит от назначения платежа.
Тонкости бухучета
В секторе бухучета вариант расчета не имеет особого значения. Здесь поступление денег на расчетный счет должно отражаться с учетом информации, прописанной в выписке:
- В случае перечисления денег — по 51-му счету (дебет) «Расчетный счет».
- При перечислении от контрагентов — 51 (дебит), 62 (кредит).
- Поступление процентов — 51/91-1 (Д/К).
- Возврат из бюджета — 51/68 (Д/К).
- Возмещение из ФСС РФ — 51/69 (Д/К).
- Деньги перечислены в качестве пополнения капитала— 51/75-1 (Д/К).
Поступление на расчетный счет — проводка, которая требует отдельного внимания бухгалтерии. Неправильное отражение таких платежей может стать причиной ряда проблем (в том числи и с ФНС).
