Паспорт сделки (ПС) — специальный документ, который является неизменной составляющей валютного контроля. Его задача заключается в фиксации условий операции с валютой, которая проводится между двумя субъектами — резидентом и нерезидентом. Сама транзакция проходит через счет резидента, который открыт в уполномоченном финансовом учреждении (том, что контролирует валютную сделку).
Паспорт сделки: когда он необходим?
В современной банковской сфере оформление паспорта сделки — обязательное условие в процессе совершения операций с применением валюты другой страны. Без составления такой бумаги и ее передачи для валютного контроля транзакция будет считаться нелегальной с соответствующими последствиями. Наличие паспорта валютной сделки делает транзакцию частью внешнеэкономической деятельности организации.
Так, оформление обязательно при:
- Получение займов резидентами от иностранными субъектами (вне зависимости от валюты кредита).
- Импорт/экспорт продукции.
- Проведение работ или предоставление услуг по соглашению между сторонами, оформленному между иностранными субъектами и резидентом страны.
Когда паспорт сделки не нужен?
Несмотря на важность рассматриваемого документа при совершении транзакций с валютой, бывают ситуации, когда в нем отсутствует необходимость. Паспорт валютной сделки не нужен:
- Проведение транзакции физлицами, которые не являются ИП, но при условии оформления контракта. Такая операция называется «торговой».
- Заключено соглашение между банком, расположенным на территории страны (резидентом), и нерезидентом. Например, финансовые учреждения вправе получать займы от иностранных компаний без оформления паспорта сделки.
- В случае, когда объем операции не больше установленного законодательно ограничения, а именно пяти тысяч долларов США.
Характеристики
К особенностям паспорта сделки стоит отнести:
- Оформление всегда производится по стандартному шаблону, который применяется для всех типов операций, вне зависимости от направления движения товара — импорта или экспорта.
- Корректно заполненная бумага — возможность легализовать внешнеэкономическую деятельность и избежать наказания со стороны государственных структур. Но для этого важно правильное оформление.
- В бумагах должны отражаться все аспекты транзакции, а каждая из позиций паспорта валютной сделки требует официального подтверждения.
- В роли инициатора оформления ПС выступает резидент (импортер/экспортер), а сам процесс начинается с момента подачи бумаг в контролирующую организацию.
- На современном этапе в рассматриваемый документ даже включена информация о договоре, данные о корректировках контракта, информация об отгрузке/приемке товара и так далее.
- Удовлетворение заявления производится после проверки всех документов работником уполномоченной организации и убеждения в правильности заполнения. При наличии нарушений при заполнении бумаг в проведении операции отказывается.
- Реализовать условия соглашения разрешается по факту проведения всех мероприятий, касающихся оформления паспорта валютной сделки. Как только операция завершена, соответствующие данные должны передаваться в контролирующий орган.
Читайте также — Валютный контроль в банке: что это?
Какова законодательная база?
Оформление паспорта сделки производится с учетом трех действующих сегодня документов:
- ФЗ РФ под номером 173. Документ составлен 10.12.2003 года. В нем прописаны особенности валютного контроля и регулирования при совершении операций с денежными единицами других стран.
- Приказ ГТК РФ, выпущенный 03.11.93 года (имеет номер 449). В нем также отмечаются требования к оформлению документов при совершении валютных транзакций.
- Инструкция, выпущенная Центральным банком РФ (номер документа —138-И, год выпуска —2012). Здесь рассмотрен порядок передачи бумаг при проведении валютных транзакций. Также оговариваются тонкости оформления паспортов операций и особенности их учета.
Когда производится закрытие паспорта?
Кредитная организация закрывает паспорт операции в случаях, когда:
- Резидент подал официальное заявление о закрытии ПС из-за перемещения сделки в иное финансовое учреждение. В такой ситуации потребуется оформление паспорта сделки в другой кредитной организации.
- После выполнения обязательств по договору и передачи требуемых по законодательству подтверждающих бумаг.
- Через полгода с момента, когда наступил прописанный в соглашении день об окончании выполнения обязательств.
- Прочие случаи.
Важность паспорта сделки сложно переоценить, ведь именно этот документ выступает гарантом законности валютной операции.
