Налоговые каникулы для ИП — определенный период, устанавливаемый на законодательном уровне и подразумевающий возможность работы предпринимателя с нулевой налоговой ставкой. Принципы и особенности налоговых каникул прописаны в ФЗ-477, а их действие распространяется на ИП, работающих в двух режимах налогообложения — патент и «упрощенка».
Налоговые каникулы для ИП 2017 года и требования к их предоставлению
В 2017-м (как и в прошлых годах) налоговые каникулы предоставляются при соблюдении ИП определенных требований. К таковым стоит отнести:
- Налоговые каникулы — прерогатива для новичков малого бизнеса. На ООО сфера действия закона не распространяется. Причина в том, что чиновники не смогли найти механизм, который бы смог остановить поток регистрации ООО с «0-ым» налогообложением. В случае с ИП все проще, ведь они регистрируется по ИНН физлица (является постоянным в течение всей жизни). Как следствие, для оформления налоговых каникул достаточно одной регистрации. С компанией сложнее, ведь ИНН организаций может меняться.
- Действующий ФЗ не вводит льготы на все регионы страны. По сути, право введения такой опции получили чиновники на местах. Последние, в свою очередь, не торопились исполнять указание. Причина — страх недобора средств в казну.
Налоговые каникулы уже привели к потере для бюджета около 300 млрд. рублей (по всей территории РФ). С другой стороны, новый закон действует на перспективу. Налоговые каникулы для ИП дают время развиться представителям малого бизнеса, после чего придется производить платежи в полном объеме.
- Налоговые каникулы 2017 года распространяются на определенные направления в бизнесе (услуги, научную сферу, производство). При этом сектор торговли под эти критерии не проходит. Руководство регионов РФ вправе самостоятельно определять, на какие сферы будут распространяться льготы, а на какие — нет.
- Налоговые каникулы для ИП действуют только для двух режимов — ПСН и УСН.
- Законы, устанавливаемые в регионах, имеют ограниченный период действия (2020 год). При этом налоговые каникулы доступны ИП только на два года (наибольший период). Точкой отсчета для действия льготы является дата регистрации. К примеру, если ИП прошел регистрацию 25 мая 2016 года, освобождение от налогов происходит до конца 2017 года (то есть, на 19, а не на 24 месяца).
Выделим основные требования для предоставления налоговых каникул ИП:
- Регистрация ИП.
- Применение ПСН или УСН.
- Работа в социальном, научном или производственном секторе.
- Часть услуг, товаров или работ, на которые распространена ставка, составляет не меньше 70% от прибыли.
Читайте также — Как снизить налог: легальные способы
Получается, что льготный ИП действует в течение 2-х налоговых сроков со дня регистрации. При этом предприниматель не освобождается ряда платежей. Среди них земельный и транспортный налог, а также акцизы. Кроме того, в конце года стоит заполнить декларацию по «упрощенке» с нулевой ставкой.
Тонкости отчета
Налоговые каникулы для малого бизнеса подразумевают особый подход к отчетности. На сегодня действует два письма в отношении ИП — для представителей патентного режима налогообложения, а другое — для УСН:
- В июле 2015 году вышло специальное письмо, в котором была утверждена форма подачи заявления на ПСН (для ИП, имеющих право перехода на налоговые каникулы). Главным отличием заявления является наличие других цифр в штрих-коде. В нашем случае это 0920 5017. Также появляется дополнительная графа для указания реквизитов регионального закона.
- Для ИП на УСН в мае 2015 года была создана новая форма декларации для ИП, имеющих право работать с 0-ой налоговой ставкой. Здесь указывается следующий штрих-код — 0301 1010.
Что касается страховых платежей, в режиме налоговых каникул ИП какие-либо привилегии и скидки отсутствуют. Выплаты в 2017 году для новичков ничем не отличается от уровня страховых затрат для остальных ИП. В завершение стоит отметить, что для каждого региона РФ существует индивидуальный перечень видов деятельности, подпадающих под льготы.
