В отличие от других режимов налогообложения, в «упрощенке» не нужно отчитываться по НДС или налогу на прибыль. При этом налоговая декларация по УСН с отражением доходов и расходов должна предоставляться в соответствующие сроки с условием обязательного платежа.
Сдача отчетности в ФНС обязательна для юрлиц и ИП, применяющих «упрощенку» в процессе деятельности. При желании возможен переход на УСН с ОСНО. Для этого требуется передать заявление, составленное по специальной форме, в налоговую службу.
Когда и как сдается налоговая декларация по УСН?
Отчетность при УСН должна передаваться в ФНС в сроки, установленные на законодательном уровне:
- Индивидуальные предприниматели передают документы ежегодно, до конца апреля.
- Представители компаний (ООО) отсчитываются в ФНС до конца марта.
Заполнение декларации по УСН производится по специальной форме, после чего отчетность передается следующими путями:
- Лично, посредством посещения налоговой инспекции.
- Через доверенного человека, у которого на руках имеются соответствующие бумаги (должны быть нотариально утверждены).
Читайте также — Нулевая налоговая декларация: правила заполнения, особенности
- Почтой (наиболее длительный путь).
- Через глобальную сеть. Этот вариант наиболее простой и доступный, ведь форма декларации по УСН перед глазами. Остается внести необходимые данные и отправить в ФНС.
Что включается в отчетность при УСН?
Одна из главных проблем для многих — заполнение документации. Так, налоговая декларация по УСН содержит:
- Внешний (титульный) лист, где отражена главная информация.
- Основные разделы (6 штук).
Число листов, которые должны быть переданы в налоговую службу, напрямую зависит от объекта налогообложения и направления бизнес-деятельности. Сегодня условно выделяется три типа отчетности при УСН:
- Для «прибыли».
- Для разницы «прибыль минус затраты».
- Для субъектов, вычисляющих размер торгового сбора.
Так, первая категория налогоплательщиков сдает все листы, за исключением нескольких (2.2, 2.1.2, а также 1.2). Если предприятие выплачивает налоги только по прибыли, но платит при этом и торговый сбор, к стандартному набору листов добавляется дополнительный раздел 2.1.2. Если используется второй тип налогообложения (по принципу «прибыль минус затраты»), оформлению подлежит первый лист, а также ряд разделов 1.2, 2.2.
Наказание для нарушителей
Не секрет, что налоговая декларация по УСН должна сдаваться в полном объеме и в оговоренные законом сроки. Нарушение требования ведет к определенным штрафным санкциям, которые налагаются в случаях:
- Неполной выплаты авансов и налога.
- Просрочки в совершении платежей.
- Наличия ошибок в отчетности при УСН, из-за которых размер налога был искусственно снижен. В итоге перед бюджетом формируется долг.
Пеня — финансовое наказание, которое применяется к налогоплательщикам за нарушение законодательства с позиции уплаты налогов (просрочка, неполное погашение и так далее). Если ИП или руководитель компании просрочил с платежом, ежедневно начисляется пеня, начиная со дня, который следует за крайним сроком внесения средств. Расчет пени производится с учетом ставки рефинансирования (величина комиссии составляет 1/300 от этой величины).
К примеру, компания «Парфюм» сдала отчетность при УСН с опозданием на один месяц (25 августа) и произвела платеж в размере 50 тысяч рублей. Притом что официальный срок совершения платежа стоит до 25 июля. В таком случае начисляется пеня за 31 день. Если рассматривать ситуацию с 2016 годом, на тот период размер ставки составлял 10,5%. Это значит, что за просрочку была насчитана следующая пеня 1/300*10,5%*31*50 000 = 542,5 рубля.
Итоги
Отчетность при УСН (как и при других режимах выплаты налогов) должна сдаваться своевременно. Если не следовать этим советам, не избежать штрафных санкций и сложностей во взаимоотношениях с ФНС.
