Опытные бухгалтера отлично знают, как заполнять приходный кассовый ордер (ПКО). Но многие новички сталкиваются с проблемами, когда дело доходит до внесения данных в рассматриваемый документ. В чем особенности оформления? Что учесть при заполнении бланка?
Общие положения
ПКО — документ, по которому можно проследить поступление денег в кассу компании. Использование в деятельности кассовых ордеров (приходных и расходных) с последующей регистрацией в учетной книге считается одним из условий функционирования компаний и ИП (если имеет место наличный оборот с применением кассового оборудования).
Особенность приходного кассового ордера — заполнение в четко установленной форме (утверждена Госкомстатом РФ еще в 1998 году). При этом все компании в процессе оформления должны придерживаться установленных в постановлении №88 требований. Чтобы обеспечить внесение приходных операций, используется бланк по форме КО (достаточно скачать документ и внести в него требуемый объем информации).
Что учесть перед заполнением бланка?
В каждой компании имеет место индивидуальный учет документации. Варианта два:
- Вручную. Заполнение осуществляется от руки.
- С применением ПК и специального ПО.
Вне зависимости от варианта заполнения внесение данных в приходный кассовый ордер производится в те же сутки, когда средства поступили в кассу организации. При этом данные документа указывается в журнале (форма — КО-3). Назначение последнего как раз и заключается в регистрации кассовых бумаг (приходных и расходных).
Перед тем как заполнять приходный кассовый ордер, стоит разобраться с его структурой. Бланк сформирован из 2-х составляющих:
- ПКО оформляется в одном варианте (сохраняется у кассира до завершения рабочих суток). После этого приходный кассовый ордер направляется для обработки в бухгалтерию.
- Платежка (квитанция), подтверждающая внесение наличности. Этот документ оформляется работником кассы. В документе стоит подпись сотрудника бухгалтерии (должен быть уполномочен на выполнение таких действий) или кассира. Также квитанция о внесении средств будет недействительной при отсутствии печати.
Особые требования к заполнению ПКО предъявляются и к самому кассовому ордеру:
- Сотрудник бухгалтерии ставит подпись после оформления и регистрации документа.
- Работник кассы расписывается по факту изучения правильности заполнения и после получения средств от плательщика. Перед тем, как принимать наличность, кассир обязан проверить корректность внесенной в ПКО информации, а также в наличии подписи главбуха. Если в ордере имеются ссылки на приложения, они также должны быть проверены с обязательной установкой штампа, подтверждающего получение.
Как заполнять приходный кассовый ордер: все нюансы
Теперь пришел черед разобраться, как без ошибок вносить данные в приходный кассовый ордер. Рекомендации по заполнению ПКО следующие:
- «Организация» — графа, в которой прописывается название ИП или юрлица, указанного в «приходнике».
- Следующая графа — наименование филиала (отдела), где сформирован документ. Если писать сюда нечего, ставится прочерк.
Читайте также — Кассовые операции РФ: особенности, правила, порядок
- «Номер документа». В этой графе ставится номер по порядку (переносится из журнала регистрации кассовых ордеров).
- «Дата составления» — день, когда деньги были переданы кассиру. Формат записи классический — «День. Месяц. Год»
- «Дебет» и «Кредит». На практике заполнение этих пунктов требуется не всегда (все зависит от типа учета). В «Дебете» прописывается кассовый счет (50), а в «Кредите» номер корсчета и иная информация о филиале (если она имеется). Чаще всего в этих графах ставятся прочерки.
- Далее указывается сумма, которая передана кассиру (цифры).
- «Код целевого назначения» — строка, которая требует заполнения в случае применения специальных кодов организацией.
- «Принято от». Здесь при заполнении приходного кассового ордера прописываются данные о субъекте, который передает деньги (ФИО, название компании или информация об уполномоченном лице).
- «Основания приема». Здесь заполнение производится по факту текущей операции (к примеру, совершение платежей по соглашению).
- «Сумм» — объем средств, которые были внесены в кассу. Если остается свободное пространство, оно должно быть перечеркнуто (во избежание вписывания других цифр).
- «В том числе» — строчка, в которую указывается НДС (цифры). Если начисление налога не производится, ставится надпись «Без налога».
Зная, как заполнять приходный кассовый ордер, удается сэкономить немало личного времени и избежать конфликтных ситуаций. Как только работа завершена, сотрудник бухгалтерии и кассы подписываются (с обязательным указанием ФИО) на бланках. Также на квитанции ставится печать.