В процессе деятельности некоторые ИП и практически все компании вынуждены оформлять расчетные счета. С помощью такого аккаунта можно проводить безналичные платежи, управлять имеющимися деньгами, снимать наличные и вносить средства. Со своей стороны задача бухгалтерии предприятия — контролировать хозяйственные операции по расчетному счету. Что учесть при организации учетных работ? Как проводится такая процедура?
Общие положения
Контроль хозяйственных операций по аккаунту осуществляется с помощью 51-го счета под одноименным названием «Расчетный счет». В нем по дебету фиксируются:
- Оставшиеся деньги в кассе на начало месяца.
- Перевод наличности из кассы организации.
- Деньги, переданные покупателями товара, дебиторами или партнерами, а также иные транзакции.
Следующая позиция — кредит счета учета хозяйственных операций, здесь отражаются такие данные:
- Долги компании поставщикам.
- Средства, невыплаченные по отношению к подрядным организациям (за ранее выполненные работы).
- Задолженности перед банковскими учреждениями, социальными структурами и другими кредиторами.
- Наличность, переданная в кассу компании.
Хозяйственные операции по расчетному счету (кредит) отражены на 51-м счете и фиксируются в специальных журналах и в ведомости. Источником информации для изучения таких данных выступают выписки по р/с, которые были получены из банковского учреждения. При этом расчетные счета учета хозяйственных операций формируются путем анализа данных выписок с последующем отражении в двух документах:
- Ведомости итогов.
- Журнале-ордере.
Читайте также — Эквайринг: что нужно знать о популярной услуге?
Главным условием при внесении данных в регистр является применение одной строчки для каждой отдельно взятой выписки. При этом число заполненных строчек в ведомости и в ордерном журнале для каждого из месяцев должно быть идентичным и по количеству соответствовать числу полученных из кредитной организации выписок.
Контроль хозяйственных операций позволяет проводить:
- Своевременно и подробно анализировать источники поступления денег на р/с компании.
- Держать под контролем правильность применения денег.
- Выполнять обязательства перед государством, а также хозяйственными структурами.
Зачем контролировать хозяйственные операции по расчетному счету?
Учет денежных средств на р/с — одна из ключевых и наиболее сложных задач для бухгалтерии любой компании. При этом важность контроля хозяйственных операций обусловлена возможностью решения ряда задач:
- Проверка р/с и контроль корректности его работы.
- Учет расчетов (своевременности и полноты), которые проводятся сотрудниками компании.
- Определение целевой направленности выплат, а также эффективности применяемых инструментов.
Постановка законности, обоснованности, а также корректности оформления транзакций по р/с.- Проверка корректности учета сделок по р/с в банковском учреждении.
- Контроль правильности перемещения денег на р/с кредитной организации, а также корректность отражения информации на балансе организации.
Для проверки применяется:
- Соглашение на открытие р/с.
- Бухотчетность — отчет о движении денег, бухбаланс.
- Статистические отчеты (о движении наличности).
- Выписки из кредитной организации.
- Регистры бухучета.
Счета учета хозяйственных операций периодически проверяются посредством проведения аудиторской проверки. При этом начинается все с составления плана и стратегии будущей проверки с учетом данных об субъекте и результатов различных процедур.
Что включено в состав хозяйственных сделок?
К ключевым хозяйственным операциям по расчетному счету стоит отнести (Д-т/К-т):
- Зачисление денег на счет (из кассы) — 51/55.
- Поступление денег со стороны учредителей — 51/75.
- Платежи со стороны покупателей — 51/62.
- Возврат краткосрочного займа — 51/68.
- Передача арендной платы (при наличии арендного соглашения) — 51/76.
- Выдача кассовой наличности — 50/51 и прочие.
В список хозопераций по расчетному счету входит несколько десятков пунктов. Все они должны быть отражены в бухотчетности (в случае проведения). В противном случае вероятен риск проблем с ФНС и иными структурами, выполняющими функции контроля.
