В процессе бизнес-деятельности компании или ИП могут сталкиваться с нестандартными ситуациями. Наиболее распространенные из них — задолженность или переплата по налогам. В чем могут быть причины? Какие санкции накладываются на нарушителя? Что делать при появлении излишка или долга? Эти моменты требуют детального разъяснения.
Почему возникает задолженность или переплата по налогам?
К распространенным причинам, которые приводят к долгам или переплате по налоговым платежам, можно отнести:
- Классические причины, связанные с деятельностью компании. Например, организация в течение первых девяти месяцев года имела стабильный доход, а в четвертом квартале появился убыток. В такой ситуации размер платежей за девять месяцев года по «упрощенке» превысит начисленную сумму за весь год. В итоге формируется переплата.
- Ошибки в расчетах. Долги по налогам ООО (также, как и переплата) могут возникнуть при наличии ошибок в начислении налоговых платежей. При этом сама выплата производится неправильно. При такой оплошности предприятие должно сформировать и передать уточненный отчет. Если этого не сделать, долги по налогам ИП или ООО могут привести к начислению пени. При этом размер штрафа может быть значительным — до 40% от невыплаченной суммы.
Оплошности в платежках по выплате налога. Здесь все зависит от типа ошибки налогоплательщика и накопленного объема задолженности по налогам ИП или ООО. Так, неправильное заполнение полей может стать причиной «подвисания» платежа. Здесь единственный плюс в том, что обязательство по выплате налога считается выполненным. Остается только подать заявление в ФНС и выяснить судьбу транзакции.
Если следствием ошибки стали долги или переплата по налогам, проблему необходимо устранить в сжатые сроки.
Как действовать?
Мероприятия, которые должны быть приняты ИП или компанией, зависят от особенностей проблемы:
- При переплате по налогам можно поступить следующим образом:
- Зачесть лишнюю сумму в счет будущих выплат по конкретному виду налога. Такой путь актуален для случаев, когда КБК, где образовался излишек, и КПБ налога одинаковы. Как вернуть деньги, если КБК разные? По законодательству допускается перевод излишка на другой КБК с целью покрытия имеющегося долга или в счет других налоговых выплат. Для проведения такой транзакции требуется оформить заявление на зачет переплаты.
- Вернуть средства на расчетный счет ООО. На выполнение такой транзакции налогоплательщику выдается 30 дней. День отсчета — дата, когда ФНС получило заявление по факту переплаты. Если у компании имеется задолженность перед ФНС (по штрафам или пене), деньги возвращаются только поле покрытия имеющегося долга.
В практическом секторе вопрос возврата средств усложнен и тем, что ФНС часто не берут в расчет текущую практику арбитража. В основе принятия решений становятся интересы налоговой инспекции. В итоге возможна организация камеральной проверки. Она актуальна для ситуаций, когда компания передает уточняющий отчет, связанный со снижением начисленного налога.
Читайте также — Как снизить налог: легальные способы
- При наличии долга по налогам ООО или ИП ситуация по решению вопроса развивается иным путем. Здесь главной задачей руководителя является погашение задолженности. Чем быстрее будут произведены выплаты, тем меньше новых долгов получит предприятие. Отдельного внимания заслуживают начисленные штрафы и пеня (если они имеются). Их также необходимо погашать незамедлительно. Если этого не сделать, сумма задолженности списывается с расчетного счета компании. В наиболее сложных случаях возможна продажа имущества после его изъятия по решению суда.
Чтобы узнать, имеются ли долги или переплата по налогам, требуется периодически производить сверку с ФНС. По результатам предоставленной информации можно принимать решение в отношении дальнейших действий.
Итоги
Проанализировав существующую практику, несложно сделать вывод, что переплата лучше, чем задолженность перед ФНС. Первую можно использовать в роли страховки для ситуаций, когда при следующей проверке работники налоговой выявляют нехватку средств. Если верить судебной практике, при наличии переплаты организация может избежать ответственности за несвоевременное осуществление платежа (актуально даже для случаев, когда излишек по налогам сформировался позже, чем долг). Главное при наличии переплаты — заявить об этом в ФНС и произвести расчет до назначения проверки.
