Авансовые платежи у ИП — выплаты налогов, которые осуществляются наперед. По законодательству налоговый период продолжается с 01.01 по 31.12, а отчетный разделяется на кварталы (3, 6 и 9 месяцев). За каждый из промежутков вносится аванс. Для ИП этот параметр равен 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»). В чем тонкости оплаты? Какие сроки? Где и как правильно платить? Эти и другие вопросы рассмотрим ниже.
Общие положения
Для УСН налоговый период — 12 месяцев года. Чтобы поступления денежных средств в бюджет были равномерными, у ИП предусмотрена оплата частями (авансовыми платежами) по результатам отчетных временных промежутков.
Для предпринимателей, работающих на «упрощенке», выделяется три периода:
- квартал (первые три месяца);
- полгода;
- год.
При получении прибыли в отчетный период в срок до 25 суток ИП платит:
- «Доходы» — 6%;
- «Доходы минус расходы» — 15%.
При отсутствии прибыли перечислять ничего не нужно. В конце срока налог уменьшается на размер заплаченного аванса. Для удобства оплаты открывается счет в банке.
Расчет и сроки выплаты аванса у ИП с разными режимами
Принципы вычисления авансовых платежей различаются с учетом режима.
УСН 6%:
- берем суммарную прибыль за первые 3 месяца года;
- умножаем на 6% (в некоторых регионах может действовать меньшая ставка);
- при отсутствии работников снижаем полученную цифру на размер выплаченных страховых перечислений;
- вычитаем затраты на страхование и выплаты по болезням;
- оплачиваем полученный аванс до 25.04.
УСН 15%:
- берем учетную книгу и прибыль за первые 3 месяца года;
- вычитаем из нее общую сумму затрат;
- умножаем цифру на налоговую ставку от 0 до 15%;
- перечисляем деньги до 25.04.
Срок перечисления авансовых платежей зависит от отчетного периода:
- для 1-го квартала — до 25.04;
- 6 мес. — до 25.07;
- 9 мес. — до 25.10.
https://youtu.be/QFPwT_j0i1Y
Оплата авансовых платежей по УСН
Авансовые платежи у ИП для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы» вносятся лично (в филиале Сбербанка), с расчетного счета или в глобальной сети.
Оплата аванса предпринимателем через Интернет:
- переходим на сайт ФНС;
- выбираем плательщика налогов — ИП и расчетный документ;
- указываем КБК (для ИП на 6% — 182 1 05 01011 01 1000 110, для ИП на 15% — 182 1 05 01021 01 1000 110;
- проставляем адрес проживания;
- заполняем реквизиты — статус (ИП), основания (выплаты текущего года), налоговый период и сумму;
- прописываем ФИО и ИНН;
- указываем, что адрес соответствует расположению объекта налогообложения;
- ставим наличный или безналичный расчет (по желанию).
Деньги переводятся только с личного р/с или своей карточки. При заполнении платежного поручения необходимо внести сведения в указанные поля.
Ответственность
Отказ от оплаты аванса влечет начисление пени. Рассчитывается с учетом 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждые сутки просрочки. В зависимости от ситуации накладывается штраф размером от 20 до 40 процентов от невыплаченной суммы.
