Счет-фактура

Счет фактура нового образца - ход заполнения и печать онлайн!

Начать пользоваться

14 дней бесплатно

Хозяйственные отношения, которые имеют место быть между покупателем и продавцом, обязательно имеют отражение не только в документах бухгалтерского учета, но и налогового. Все действия должны соответствовать нормам законодательства, поэтому оформляются первичные документы, в том числе и счет-фактура, являющаяся главным доказательством совершения сделки.

Счет-фактура заполняется на типовом бланке, который может быть представлен как в бумажном, так и электронном виде. В статье 169 пункте 5 установлены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в документе. В качестве дополнительной информации может быть указан номер договора агента.

«Шапка» документа.

В «шапке» прописывается номер и число, когда документ был выписан. Как правило нумерация делает в возрастающем порядке или производится резервирование номера по выборке. Нельзя проводить нумерацию в течение одного дня, каждый день с первого номера. Допустимо наличие составного номера, если речь идет о подразделении.

Дата выписки может быть поставлена не позже, чем истекло пять дней после отгрузки товара, передачи прав, получения оплаты. При нарушении этого правила документ не принимается к вычету, хотя это не является основанием для отказа в принятии документа и это уже доказано в суде.

Во второй графе вписывается наименование продавца, а именно юридическое лицо или ФИО предпринимателя. Если в качестве продавца, реализующего товар от себя, выступает агент, то указываются его данные, если он только закупает товар, то прописывается наименование поставщика. Если документ выписывает филиал, то прописывается головной офис.

В третьей строке шапки вписывается адрес нахождения продавца, который указан в учредительной документации. Если агент покупает товар для комитента, то адрес прописывается второго участника, если агент продает этот товар от себя, то адрес должен быть указан его.

Далее вписывается ИНН/КПП и по тому же принципу, что были описаны выше, все зависит от того, кто выписывает счет-фактуру и от чьего имени. Если это филиал, то вписываются данные головного офиса, если агент закупает от себя, но для кого-то, то данные поставщика, если товар будет продан от имени агента, то его данные.

Адрес поставщика и получателя может совпадать, поэтому прописывает один раз, во второй строке просто пишется «он же». Если это не так, то вписывается полный адрес, указанный в учредительных документах грузоотправителя. В случае работы с филиалом вписывается адрес нахождения подразделением.

Такой же порядок внесения информации и в графу грузополучателя.

Далее вписывается номер платежно-расчетного документа и дата его получения. Если форма расчета безналичная, то эту графу можно не заполнять.

Четыре последние строки отведены в шапке для предоставления информации о покупателе, в первую сверху вписывается его наименование, которое указано в учредительной документации, а во вторую юридический адрес. Далее в третьей строке ИНН/КПП, если это филиал, то главной организации.

Внизу «шапки» прописывается валюта. Эта строка подлежит обязательному заполнению, даже если расчет производился безналичным путем. Если расчет производится по условным единицам или в иностранных деньгах, то прописывается код и название рубля.

Таблица.

В первой графе счет-фактуры указывается наименование товара или предоставляемых услуг, которое обязательно должно соответствовать тому, что указано в документе отгрузки. В названии не должно быть допущено ошибок.

Во второй графе прописывается код единицы измерения и сама она, если кода нет, стоит поставить прочерк.

В третью графу вписывается информация относительно объема товара, но только в том случае, если графа два заполнена. Если там прочерк, то и тут стоит поставить прочерк. Обязательно, чтобы количество товара совпадало с тем, что указано в отгрузочной документации.

Графа 4 заполняется при условии, что заполнены две предыдущие. Цена за единицу вписывается без учета налога НДС, если это регулируемая государством цена, то с учетом.

В пятой графе вписывается стоимость без налога, чтобы ее узнать стоит третью графу умножить на четвертую. Если в тех графах прочерк, то в пятой указывается стоимость товара по счету-фактуре, но только без учета налога НДС. Допустимо сюда вписать межценовую разницу, но с учетом НДС. Если чет-фактура авансовая, то вписывается прочерк.

В шестой графе необходимо указать сумму акциза, если это безакцизный товар, то так и прописывается «без акциза».

В седьмом пункте необходимо вписать налоговую ставку, если это экспорт то 0%, льготные товары то 10%, во всех других случаях 18%.

В графе под номером восемь прописывается сумма налога. Чтобы ее посчитать необходимо 5 графу умножить на 7, получится необходимое число. Если товар освобожден от налога так и пишется «без НДС».

В девятой графе указывается сумма 5 графы и 8. Получается необходимая стоимость товара с налогом.

Если товар импортный, то в десятой колонки прописывается код страны, если производитель отечественный, то это поле остается пустым, как и 10а, где прописывается краткое название страны, а так же поле 11, где вписывается номер таможенной декларации.

Внизу формы указываются данные уполномоченного лица, ставится подпись. В качестве уполномоченного лица может выступать руководитель или главный бухгалтер. Если это электронный документ, то налоговая принимает электронную подпись.

При работе с бухгалтерской и налоговой документацией возникает много вопросов, но что касается именно счет фактуры, то можно отметить несколько наиболее основных:

Что такое нумерация счет фактур? Сегодня российское законодательство не предъявляет особых требований к нумерации, но она обязана быть сплошной и обязательно идет в течение года по порядку. Если необходимо в будущем идентифицировать филиал организации, то в нумерации может быть использована буква.

Что такое счет фактура без НДС? С начала прошлого года все операции, которые не облагаются НДС можно проводить без заполнения счет фактуры, при этом стоит помнить, что 0% НДС это не одно и то же, что и «без НДС». При нулевой ставке счет-фактура составляются обязательно, однако организациям не запрещают составлять документ, поэтому бюджетные организации часто продолжают пользоваться счет фактурой, чтобы предъявить документ в казначейство.

Что такое код в счет фактуре? Код в счет фактуре указывается дважды, первый раз, когда заполняется единица измерения, а второй раз страна изготовитель, если речь идет о товаре иностранного производства. Графа 2 заполняется с учетом с ОК 015-94 (МК 002-97), а 10 с учетом МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Какая дата счет фактуры указывается? На практике лучше всего для обеих сторон сделки, когда дата составления счет-фактуры соответствует с датой отгрузки товара. Можно не соблюсти это правило, но период между двумя событиями не должен превышать более пяти суток.

Кто ставит подпись на счет фактуре? Согласно налоговому кодексу на счет фактуре обязательно должна стоять подпись главбуха компании, и ее руководителя, а также иного уполномоченного лица, если таковое имеется. Если документ заполняется в электронной форме, то проставляется усиленная электронная подпись руководителя и иного лица уполномоченного выполнять его функции.

Попробуйте все возможности в течение 14 дней бесплатно

По окончанию пробного периода мы предложим вам один из тарифных планов или поможем экспортировать ваши данные в формате Excel

Начать пользоваться
Около 2000 компаний используют Офисофф
Минимум 3 обновления появляется каждый месяц
Больше 3000 документов создается ежедневно

Пользователям